Jak rozpoznać obowiązek podatkowy, jeśli data wystawienia faktury byłaby wcześniejsza, niż data wysłania faktury do KSeF
Kluczową kwestią jest to, że fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF.
Co do zasady data wystawienia faktury nie ma decydującego wpływu daty powstania obowiązku podatkowego w VAT u sprzedawcy. Zwykle powstanie obowiązku rozliczenia Vat wiąże się np. z dostarczeniem towaru czy wykonaniem usługi. Miejmy jednak na uwadze fakt, że w kliku przypadkach rzeczywiście obowiązek podatkowy może być powiązany z datą wystawienia faktury. Są to m.in.:
- usługi budowlane świadczone na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem,
- usługi najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze.
Sama faktura jest zaś uznawana za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur i za odebraną w dniu przydzielenia w tym systemie numeru identyfikującego tę fakturę.